進口成本由海關完稅價格（CIF）+ 進口關稅 + 進口稅構成。公式：進口關稅 = 關稅稅率 × 海關完稅價格。進口加值稅 = 11% × (海關完稅價格 + 進口關稅)。進口所得稅 = PPh 稅率（持有 API 為 2.5%，未持有 API 為 7.5%）× (海關完稅價格 + 進口關稅)。進口總成本 = CIF + 進口關稅 + 進口加值稅 + 進口所得稅。範例：CIF 價格 1 億印尼盾，關稅稅率 10% → 關稅 1,000 萬印尼盾，加值稅 11% = 11% × 1.1 億 = 1,210 萬印尼盾，所得稅 2.5% = 275 萬印尼盾，合計 1.2485 億印尼盾。
向海外採購，成本從來不只是貨價——實際的進口成本是海關完稅價格（貨價 + 保險費 + 運費）、進口關稅、進口加值稅（PPN）與進口所得稅（PPh）的總和。本文逐步拆解各項公式，讓您在貨物抵港前就能估算出總額。
- CIF = 貨價 + 保險費 + 運費
- 價值
- 依 HS 編碼稅率課徵的進口關稅
- 關稅
- 進口加值稅（以 CIF + 關稅為稅基）
- 11%
- 進口所得稅，視有無 API 而定
- 2.5%+
步驟 1：確定海關完稅價格（CIF）
海關完稅價格是計算進口稅費的基礎，採用成本、保險費加運費（Cost, Insurance, Freight，CIF）原則。計算方式如下：
海關完稅價格（CIF）
海關完稅價格 = 貨價 (FOB) + 保險費 + 運費
- 發票所載貨價（以外幣計價）
- 運輸保險費
- 運至印尼目的港的運費
步驟 2：計算進口關稅
進口關稅 = 進口關稅稅率（%）× 海關完稅價格。稅率取決於貨物的 HS 編碼 / 稅則號別——從 0%（免稅）到數十個百分點不等。可在 BTKI（印尼海關稅則）或印尼海關的稅率查詢平台確認稅率。
進口關稅公式
進口關稅 = 關稅稅率 × 海關完稅價格
步驟 3：計算進口加值稅
進口加值稅（PPN，Pajak Pertambahan Nilai）以進口價值課徵，也就是海關完稅價格 + 進口關稅。一般稅率為 11%（依據 UU HPP《稅收規範調和法》）。
進口加值稅公式
進口加值稅 = 11% × (海關完稅價格 + 進口關稅)
步驟 4：計算進口所得稅（PPh）
進口所得稅（PPh 第 22 條）以進口價值（海關完稅價格 + 進口關稅）課徵。稅率依您的身分而定：
- 2.5%——持有 API（進口商識別號）
- 7.5%——未持有 API
- 0.5%——經指定的特定進口商（特定產業 / 原物料）
- 0%——獲得免徵的特定貨物
進口所得稅公式
進口所得稅 = PPh 稅率 × (海關完稅價格 + 進口關稅)
完整計算範例
容易忽略的費用
- PPJK（報關代理企業）/ 報關服務費——單據辦理服務費（不含政府稅費）
- 港口的倉租 / 延滯費（demurrage）/ 滯櫃費（detention）
- 從港口到您倉庫的國內運輸費
- 其他稅費——例如適用於特定貨物的附加進口關稅 / 反傾銷稅
常見問題
海關完稅價格與進口價值有什麼不同？
海關完稅價格是計算進口關稅的基礎（CIF：貨價 + 保險費 + 運費）。進口價值是海關完稅價格加上進口關稅，是計算進口加值稅與進口所得稅的基礎。
目前進口加值稅稅率是多少？
依據 UU HPP，進口加值稅一般稅率為 11%。部分奢侈品適用較高稅率，特定貨物則可獲免徵。
如何查詢貨物的進口關稅稅率？
在印尼海關稅則（BTKI）或印尼海關官網 www.beacukai.go.id 的稅率查詢平台查找貨物的 HS 編碼。進口關稅稅率通常為 0%–40%，視稅則號別而定。
已經繳納國內稅款，還需要繳納進口所得稅嗎？
需要。PPh 第 22 條進口所得稅於進口時課徵，與最終所得稅或一般所得稅分開計算。進口商可依現行稅務規定將其扣抵。
我是沒有 API 的進口商，成本有什麼差別？
您的進口所得稅稅率較高：7.5%（未持有 API），而持有 API 為 2.5%，因此進口總成本較高。若進口頻繁，建議申辦 API。