进口成本由海关完税价格（CIF）+ 进口关税 + 进口税构成。公式：进口关税 = 关税税率 × 海关完税价格。进口增值税 = 11% × (海关完税价格 + 进口关税)。进口所得税 = PPh 税率（持有 API 为 2.5%，无 API 为 7.5%）× (海关完税价格 + 进口关税)。进口总成本 = CIF + 进口关税 + 进口增值税 + 进口所得税。示例：CIF 价格 1 亿印尼盾，关税税率 10% → 关税 1,000 万印尼盾，增值税 11% = 11% × 1.1 亿 = 1,210 万印尼盾，所得税 2.5% = 275 万印尼盾，合计 1.2485 亿印尼盾。
从海外采购，成本从来不止于货价——真正的进口成本是海关完税价格（货价 + 保险费 + 运费）、进口关税、进口增值税（PPN）和进口所得税（PPh）的总和。本文逐步拆解各项公式，帮助您在货物到港之前估算出总额。
- CIF = 货价 + 保险费 + 运费
- 价值
- 按 HS 编码税率计征的进口关税
- 关税
- 进口增值税（以 CIF + 关税为基数）
- 11%
- 进口所得税，视有无 API 而定
- 2.5%+
第 1 步：确定海关完税价格（CIF）
海关完税价格是计算进口税费的基数，遵循成本加保险费加运费（Cost, Insurance, Freight，CIF）原则。计算方法如下：
海关完税价格（CIF）
海关完税价格 = 货价 (FOB) + 保险费 + 运费
- 发票所列货价（以外币计）
- 运输保险费
- 运至印尼目的港的运费
第 2 步：计算进口关税
进口关税 = 进口关税税率（%）× 海关完税价格。税率取决于货物的 HS 编码 / 税目——从 0%（免税）到数十个百分点不等。可在 BTKI（印尼海关税则）或印尼海关的税率查询平台核实税率。
进口关税公式
进口关税 = 关税税率 × 海关完税价格
第 3 步：计算进口增值税
进口增值税（PPN，Pajak Pertambahan Nilai）按进口价值计征，即海关完税价格 + 进口关税。一般税率为 11%（依据 UU HPP《税收规范协调法》）。
进口增值税公式
进口增值税 = 11% × (海关完税价格 + 进口关税)
第 4 步：计算进口所得税（PPh）
进口环节所得税（PPh 第 22 条）按进口价值（海关完税价格 + 进口关税）计征。税率取决于您的身份：
- 2.5%——持有 API（进口商识别号）
- 7.5%——未持有 API
- 0.5%——经指定的特定进口商（特定行业 / 原材料）
- 0%——获得豁免的特定货物
进口所得税公式
进口所得税 = PPh 税率 × (海关完税价格 + 进口关税)
完整计算示例
容易被忽略的费用
- PPJK（报关代理企业）/ 报关服务费——单证办理服务费（不含政府税费）
- 港口的堆存费 / 滞期费（demurrage）/ 滞箱费（detention）
- 从港口到您仓库的国内运输费
- 其他税费——例如适用于特定货物的附加进口关税 / 反倾销税
常见问题
海关完税价格与进口价值有何区别？
海关完税价格是计算进口关税的基数（CIF：货价 + 保险费 + 运费）。进口价值是海关完税价格加上进口关税，是计算进口增值税和进口所得税的基数。
目前进口增值税税率是多少？
依据 UU HPP，进口增值税一般税率为 11%。部分奢侈品适用更高税率，特定货物可获免征。
如何查询货物的进口关税税率？
在印尼海关税则（BTKI）或印尼海关官网 www.beacukai.go.id 的税率查询平台中查找货物的 HS 编码。进口关税税率通常为 0%–40%，视税目而定。
已经缴纳国内税款，还需要缴纳进口所得税吗？
需要。PPh 第 22 条进口所得税在进口环节征收，独立于最终所得税或一般所得税。进口商可依现行税务规定将其抵扣。
我是没有 API 的进口商，成本有何不同？
您的进口所得税税率更高：7.5%（无 API），而有 API 为 2.5%，因此进口总成本更高。如进口频繁，建议申办 API。